Таможенные пошлины и НДС при ввозе товаров из Китая: подробный обзор

Ввоз товаров из КНР в Россию имеет строго регламентированный порядок. Он связан не только с оформлением документации, но и сопряжен с необходимостью оплаты определенных налоговых отчислений. Эксперты рассказывают, какие таможенные пошлины существуют, как платится НДС при импорте из Китая и отвечают на другие важные вопросы.

Что такое таможенные пошлины и НДС

Под таможенной пошлиной подразумевают сумму, которая взымается на таможне при пересечении товаром границы государства. Это ключевой инструмент таможенно-тарифного регулирования, на который возложено несколько функций:

• Фискальная – для пополнения госбюджета.
• Протекционистская – для повышения конкурентоспособности внутренней продукции путем увеличения стоимости импортных товаров.
• Балансировочная – для коррекции цен, баланса соотношения иностранных и местных товаров на рынке.

Таможенные пошлины из Китая – это ввозные платежи. Они рассчитываются на основе установленной базы, по определенной ставке.

Внешнеэкономическая деятельность при перевозке товаров в Россию из Поднебесной регламентируется в рамках российского и китайского законодательства. В числе правовых норм:

• Таможенный Кодекс РФ
• Налоговый Кодекс Российской Федерации
• Закон «О таможенном регулировании РФ
• Венская конвенция о праве международных договоров
• «Соглашение об избежании двойного налогообложения и предотвращения от уплаты налогов»
• «Соглашение между Правительством РФ и Правительством КНР «О расчетах и платежах»
• Закон «Об основах госрегулирования ВЭД»
• Закон «О валютном регулировании и валютном контроле»

Существует еще ряд положений, которые призваны исключить двойное понимание юридических норм, возникновение спорных ситуаций между таможенниками и предпринимательством в процессе ВЭД

Кроме таможенных пошлин, существует НДС при ввозе товаров из Китая. Это сумма, которую рассчитывают и оплачивают при декларировании продукции. Ее величина зависит от стоимости продукции и ее типа. Так, для питания, детских товаров, медикаментов из определенной группы, устанавливается 10-процентная ставка. Остальные категории подлежат налогообложению по тарифу в 20%.

Величина НДС рассчитывается в рамках следующей формулы:

НДС = (ТС+Св+Са)*Н

Под ТС понимают общую таможенную стоимость, отраженную в декларации.

Св – сумма ввозной пошлины.

Са – величина акциза, если необходимо его платить на перевозимый товар.

Н – ставка налога на добавленную стоимость.

Расчет таможенных пошлин

Кроме ввозных и вывозных пошлин, устанавливается и ряд иных, специальных тарифов. Среди них:

• Сезонные. Применяются для оперативного регулирования сферы ввоза товаров. Как правило, действуют в течение полугода. При начислении тарифов сезонного типа стандартные ставки не используются.
• Специальные. Используются в качестве защитной меры, взымаются таможенниками, независимо от ввозных таможенных ставок. Служат для защиты внутреннего рынка от резких колебаний, недобросовестной конкуренции со стороны партнеров из-за рубежа.
• Компенсационные – пошлины, которые начисляют, если ввоз какого-либо типа продукции наносит ущерб местному бизнесу, провоцирует замедление производства или другим образом негативно влияет на выпуск изделий внутри государства.
• Антидемпинговые – это тарифы, которые нацелены на стабилизацию рынка и защиту экономических интересов. Их начисляют на продукцию, которую ввозят в страну по заниженным ценам для завоевания нового потребителя. При этом в государстве-импортере данные товары стоят объективно дороже.

Чтобы произвести наглядный расчет таможенных пошлин, для примера возьмем возьмем автомобиль возрастом 4 года, стоимость которого на момент ввоза 30 000 долларов – в пересчете по курсу 3 098 121 рубля. Объем бензинового двигателя авто 1500 кубических сантиметров, мощность составляет порядка 100 лс.

Помните, что расчет таможенной суммы на ввоз транспорта включает и величину утилизационного сбора. Этот показатель определяется произведение базовой ставки в двадцать тысяч для легкового транспорта и коэффициента, в зависимости от возраста авто, объема мотора.

Как правильно платить НДС при импорте товаров из Китая

Величина НДС на товары из Китая варьируется, в зависимости от категории плательщика. Так, законодательством сформирован отдельный порядок оплаты для юридических и физических лиц.

Если продукция ввозится частным лицом, а не компанией или предпринимателем, то она в дальнейшем может быть использована только для личного использования. Коммерческое потребление запрещено.

Кроме того, для физических лиц есть послабление в виде освобождения от уплаты налога. Однако эта преференция сохраняется при личном ввозе любым транспортом, если груз стоит не дороже полусотни евро, а весит в пределах 25 кг.

При импорте продукции через торговые площадки лимиты для физлиц – 31 кг веса и 200 евро по цене. Если товар «не вписывается» по показателям, то каждый кг «перевеса» обходится в 15% превышающей суммы по установленному лимиту. Причем рассчитывают превышение по весу и сумме, а для уплаты берут наибольшее число. Важно, что при соответствии стоимости, но превышении веса таможенный платеж рассчитывается только по массе. Аналогичный механизм и при превышении стоимости, но при соответствии весовой категории – в расчет берется только цена.

Импорт продукции юридическими лицами регламентируется иначе. Главное – то, что ввоз грузов не ограничен по весу или стоимостным показателям. Главное, чтобы товары не были запрещены к перемещению на территорию РФ. Кроме того, юрлицо обязано быть участником ВЭД. Далее через единый лицевой счет происходит списание таможенных платежей. Под ними подразумевают таможенный сбор, акциз и пошлину, НДС.

Рассчитываются они на основе кодов ОКВЭД, согласно стоимости и веса продукции.

Величина таможенной пошлины рассчитывается следующим образом:

П = ТС×ТП

ТС – цена продукции, которую платят поставщику. Включает и издержки по доставке до таможенного терминала.

ТП – пошлинная ставка в суммарном или процентном выражении. Берется из ТН ВЭД

Процесс оформления таможенных документов

Для законного пересечения границы необходимы также документы для растаможки. Данный процесс условно разделен на:

• Оформление таможенной декларации.
• Формирование и подачу документов.
• Оплату необходимых платежей.

В декларации отмечается информация о грузовом отправлении, производителе, покупателе, транспорте, платежах. Также в нем содержится присвоенный код по ТН ВЭД, в соответствии с технической документацией. По данному коду и определяют величину пошлин, устанавливают, нужна ли сертификация.

Также для прохождения таможенного контроля предоставляется:

• Инвойс – счет-справка о составе, стоимости, специфике продукции.
• Внешнеторговый контракт.
• Спецификация.
• Экспертная декларация или прайс-лист для подтверждения заявленной цены.
• Транспортная документация.
• Бумаги, подтверждающие оплату таможенных сборов.
• Сертификат (при необходимости).

Внешнеторговый договор, инвойс, а также, спецификация формируются на русском и китайском языке. Обязательно указывается, какой из них основной.

Процедура растаможки груза включает оформление декларации с присвоением кодов, определение таможстоимости, расчет и оплату, досмотр, проверку и выпуск.

При поступлении на таможенный терминал туда отправляют уведомление о прибытии, далее – предоставляют декларацию (после сертификации и досмотра).

После транспортировки товара на таможню, временно хранить данную партию могут не более двух месяцев. Иногда сроки продлевают на 10 или 60 дней. Таким образом, период растаможки может превышать 130 дней. И потому важно не только правильно оформлять документы, но и проводить все расчеты.

Как сэкономить на растаможке и снизить расходы?

Рассчитать размеры платежей можно с помощью специальных онлайн-калькуляторов. Как правило, суммы унифицированные и приблизительные. Также рекомендуется воспользоваться услугами проверенных брокеров. Специалисты уточнят наиболее важные параметры товара и другие характеристики, помогут сделать правильный и наиболее точный расчет, оплатить пошлины на товары из Китая. И вы сможете сэкономить немалую сумму, потому что специалисты не только учитывают персональные факторы, но и владеют актуальной правовой информацией, с которой обеспечена экономия перевозки груза из-за границы.

Обратите внимание, что от правильной уплаты налогов на импортные товары зависит:

• Время таможенного оформления.
• Отсутствие вопросов от таможенников.
• Минимизация правовых рисков.
• Отсутствие незапланированных расходов при импорте.

Таможенные пошлины при импорте – неотъемлемая часть процесса перевозки товаров любого типа из Китая в Россию. Они отличаются механизмом расчета, величиной, другими параметрами. При их определении важно внимательно подходить к расчетам, чтобы не возникало ошибок, риска доначисления тарифов от налоговиков и административных последствий.

И чтобы размер таможенных платежей и НДС был оптимальным, легитимным, воспользуйтесь услугами опытного брокера. Так вы гарантированно обезопасите себя от рисков, сможете получить груз в России из КНР в сжатые сроки и без сопутствующих проблем.